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李某涉嫌虚开发票一案辩护词

浏览数量:17     作者:本站编辑     发布时间: 2019-06-10      来源:本站

李某涉嫌虚开发票一案辩护词

审判长、审判员:

关于李某涉嫌虚开发票一案,辩护人根据青岛西海岸投资开发有限公司提交的证据材料,提出如下辩护意见:

李某涉嫌虚开发票罪,有证据证明,李某作为青岛西海岸投资开发有限公司的一名会计,其虚开发票的行为,是在公司的法定代表人、执行董事刘某某安排下进行的,应定性为单位犯罪;同时,因公司在经营的过程中因个别款项在收款方不能出具发票的情况下为了公司经营的需要进行了虚开,不具有故意偷逃国家税款的目的。

一、公司在前期运营期间,产生了3000万左右没有发票对应的费用,需要通过其他方式开具发票进行补充。

证据一:《青岛西海岸投资开发有限公司“日光海岸”项目合作协议》及《补充协议》

 2009年9月8日,淄博齐鲁广厦实业有限公司(协议甲方)与山东方正房地产开发有限公司(协议乙方)签订《合作协议》,其中第四条第6款约定:“因甲方在进行本协议约定项目的前期运作过程中进行了大量的前期投入,共计2000万元。甲乙双方同意该费用从项目公司中支付甲方,计入开发成本。”

2012年9月12日签订的《补充协议》对上述款项进行了修改:“因甲方在本协议约定项目的前期运作过程中进行了前期投入,共计1000万元。甲乙双方同意该费用从项目公司中支付甲方,计入开发成本。”

此证据证明,依照补充协议转出1000万元前期运作费用真实存在,因约定计入开发成本,需相对应的1000万的税票予以补充。

证据二:银行转账流水、财务电子帐薄打印件

1、西海岸公司持有的“山东方正建工有限公司”工商银行账户银行流水显示:2012年1月17日,由此账户支付300万元至刘某某控制的淄博齐鲁广厦物业管理有限公司账户。

2、青岛西海岸投资开发有限公司青岛银行账户银行流水显示:2009年12月4日,由此账户分别支付160万、40万至淄博齐鲁广厦实业有限公司和青岛欧尚装饰工程有限公司。

3、西海岸财务电子账簿打印件证实:2012年1月8日第17号记账凭证显示支付300万元至青岛华辰投资有限公司;2012年9月30日第82号记账凭证显示支付200万至青岛华辰投资有限公司。

此证据证明,证据一中涉及的1000万元前期运作资金已经按照刘某某的要求全部进行了转账。

证据三:《商品房买卖协议书》、关于解除《商品房买卖协议书》的合同

青岛西海岸投资开发有限公司(协议甲方)与青岛益青房地产开发公司、刘建国(协议乙方)分别于2009年11月19日、2012年3月30日签订《商品房买卖协议书》、关于解除《商品房买卖协议书》的合同。在解除合同第一条中约定:甲方向乙方一次性支付因解除上述《商品房买卖协议书》而补偿2000万元人民币;该2000万元并由甲方于2012年4月6日前以银行转账形式付给乙方:涉及该补偿款需支付的各项税费(包括乙方应缴税费)均由甲方自行承担,若税务等部门向乙方收取相关税费时,甲方需按其数额据实另向乙方列支。

此证据证明,依照解除合同转出2000万元补偿费用真实存在,因约定乙方不承担税费,需相对应的2000万的税票予以补充,计入开发成本。

证据四:银行转账流水

西海岸公司持有的“山东方正建工有限公司”工商银行账户银行流水显示:2012年4月6日,由此账户分4笔各500万共2000万元支付至青岛益青房地产开发公司账户。

此证据证明,证据三中涉及的2000万元补偿款已经按照协议约定及刘某某的安排全部进行了转账。

 

二、虚开发票所对应的资金流向,有证据证明在公司运营的过程中,用于西海岸公司的支出。同时,相对应虚开发票应缴纳的税金、滞纳金及罚款全部缴纳完毕,没有给国家造成损失。

证据九:虚开发票资金流向表、相关账号流水

此证据证明,除未转出资金及公安机关冻结资金外,虚开发票的其余资金均用于西海岸公司支出,并不存在挪用侵占行为。

证据十一:税务行政处罚决定书、税务处理决定书、税收完税证明

2018年4月20日按照税务处理决定书补缴税金652.4万元;2018年5月14日缴纳滞纳金3542588.46元,缴纳罚款3262320.22元,共计13328908.68元。

此证据证明,西海岸公司涉及虚开发票需缴纳的税金、滞纳金及罚款全部缴纳完毕。

 

三、李某虚开发票的行为,是在公司的法人、执行董事刘某某的安排下进行的,不是其个人行为,应定性为单位犯罪。

证据五:李某163邮箱截屏及附件

西海岸主管会计李某通过其个人邮箱fzjgll@163.com于2011年12月21日向刘某某个人邮箱ljb1949@126.com发送一封标题为“未有发票需代开发票数额”的电子邮件,向刘某某进行请示。

 此证据证明,事前李某曾通过邮箱与刘某某就虚开发票事宜进行过请示和沟通。

证据六:张洪銮银行卡流水

西海岸财务于2012年7月26日在工商银行胶南支行开设了张洪銮的一张银行卡,卡号为:6222083803002782002。此卡自开户至2013年3月6日存入第一笔虚开发票资金,近8个月未使用。

证据七:《相关事项的披露》(报案人周荣提供 证据卷二第42页)

此证据第2条内容:在遵守国家税收法律的前提下,我们采取了合理的纳税筹划方式,来保证公司股东利益最大化。为了转款需要,我们征求了刘某某先生的意见,并经其推荐,用公司另外一位股东张洪銮的名义在工行胶南支行开设了个人账户(6222083803002782002),此账户只接收由公司账户转入的资金。经公司股东张洪銮本人建议改由他人的名义开立账户,存放该笔资金,并由财务部统一保管。

2014年4月,西海岸公司总经理于东方上任后,清理公司账目时发现张洪銮名下银行卡存有资金,得知是虚开发票转款使用的。于是向张洪銮反馈,张表示不知情并要求不能继续使用。证据七是财务2014年7月26日向刘某某请示更换成于东方的银行卡继续存放的文件,后刘某某回复同意。(于东方予以证实)

证据八:《情况说明》(说明人:说明人为:1、淄博齐鲁广厦实业开发有限公司 2、刘某某)

情况说明倒数第二段:为保证股东利益最大化,财务进行了积极的税务筹划,经我推荐在工商银行胶南支行开立张洪銮账号。上述账户开立的情况我均知情并同意。

刘某某2014年11月3日向西海岸公司其他股东就其如何挪用侵占公司购房款、私自与工程公司签订合作协议等情况出具的说明。 刘某某最后将私自安排使用张洪銮银行卡进行虚开发票转款的事情进行特别说明。

证据十:《月亮湾项目开发成本表》

第二页倒数第二行“税务筹划开发票成本数应调减”,数额为“29633530.9元”。此表系刘某某广厦实业公司会计朱向华审计西海岸公司账目长达一年后,与西海岸会计李某于2016年4月12日共同签字确认的。

此证据中,税务筹划开发票成本数应调减数为29633530.9元与涉及本案虚开的发票数额29633530.9相同。

证据五、六、七、八、十证明,被告人李某是在公司的执行董事、法定代表人刘某某的安排下 ,是为了填补单位支出上述3000万元款项不能取得发票而虚开的,系单位行为,应当定性为单位犯罪。

综上,本案中虚开的发票,青岛西海岸投资开发有限公司确实有真实的业务支出,并最终补齐了所有应缴纳的税金,没有给国家造成损失;李某作为公司的一名会计,没有自主决定进行虚开发票的权力,是在公司法人刘某某的安排下进行的, 是单位犯罪的一名参与人员,综合上述这些事实与情节,应对被告人李某量刑时从轻或减轻处罚。

   

    此致

青岛市黄岛区人民法院

       辩护人:

        2018年   月   日



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